税務弘報 発売日・バックナンバー

【特集】
高齢化で生じる課題は
相続の生前対策

相続時精算課税か暦年課税か
法定相続人の取得金額に応じたシミュレーションで比較
　糸田孝一

総則６項の適用状況とマンション評価の個別通達改正
相続税評価額への影響を想定事例で確認
宮田　卓

数次相続と実務上の留意点
税理士の提案の有無が相続税負担に大きな影響を及ぼす　
⻆田壮平

相続と民事信託
民法，信託法，税法間の取扱いの差に留意を
　杉山苑子

今だからこそできる！　相続税調査の対策とは
名義預金と使途不明金は特にマークされる
　平岡良太

遺言と認知症に伴う問題
無効化リスクが実務上最も低いといえる公正証書遺言書が有用
　碓井孝介

「高齢社会」の日本における不動産の問題とその対策
不動産登記・相続に関する法務の観点から
　中下祐介


【インタビュー】
改正戸籍法と相続実務
戸籍証明書等の広域交付制度で想定すべき留意点とは
中野裕史



【実務解説】
インボイス制度「お問合せの多いご質問」の更新内容
令和６年１月26日更新分のポイント
　稲垣真衣

税務顧問契約における損害賠償額制限条項の適用
福岡地裁令和５年６月21日判決を中心に
　永吉啓一郎

相談事例でわかる個人事業者に対する税務調査
増えてきた消費税単独調査や副業などの調査の留意点
　内田　敦

【時事解説】
法定外税の新たな課題
宮城県「再生可能エネルギー地域共生促進税」を租税法から考える
　太田亮平

【OPINION】
一調査事例からみる納税者支援調整官の現在
真の租税の民主化への示唆
　齋藤　滋


【T.REVIEW】
「ふるさと納税」を名前から考え直す
平田英明（法政大学経営学部教授・東京財団政策所研究主席研究員）

【連載】
新　資産形成に向けた投資リテラシー（第１回）
　長内　智
新　租税法学と租税実務（第１回）
　品川　芳宣
租税法の難問・理論編（第13回）
　中里　実
税制之理（第204回）
　森信茂樹
続・実践租税正義学（第152回）
　増田英敏
見解の相違を解消するヒント（第38回）
　北村　豊
「資産税の審理力」養成講座(第14回)
　内野　茂
実務に役立つ判例研究（第187回）
　林　仲宣／谷口智紀

【Color Page】
税制論議の最前線
　土居丈朗
新・創の駆け込み相談所
　髙橋　創
税制未来予想図
　（F.T）
やまねこの負動産コレクション
　溝口喜郎
税理士は社交力が命　４コマDEマナー
　茂垣志乙里

【コラム】
税の窓
税務・税制ニュース＆トピックス
出たとこ旅行記
　高殿　円
５択占い
　沙耶花
編集室から

【BOOKS】
『信託法とその社会的役割』
　松嶋隆弘

【特集】
インボイス制度開始でどこが落とし穴に
個人事業者の消費税確定申告

期中に課税事業者となったクライアントの対応
初めて消費税の申告をする納税者の「思い込み」に注意
　加藤久也

インボイス関係で間違えやすい処理と事務所運営方針
顧問先との負担のバランスを考えた事務所運営の構築を目指して　
中嶋康男

「お問合せの多いご質問」の更新内容
令和５年11月13日，12月15日更新分のポイント　
稲垣真衣

領収書の確保と電子帳簿保存法（電子取引）への対応
所得税法対応もあわせて電子データの保存方法を検討する
　中村元彦

〈座談会〉制度開始３か月で現場では何が？
インボイス対応のリアルとこれから
　髙橋　創×小島孝子×後藤勇輝〈司会〉

【恒例企画】
令和６年度税制改正のポイント20
賃金上昇は，コストでなく，投資である成長の原動力
税理士法人髙野総合会計事務所

令和６年度税制改正総論
◎個人所得課税
　税制適格ストックオプションに係る優遇措置の拡大
　所得税・個人住民税の定額減税
　扶養控除額の縮小及びひとり親控除の要件・控除額の拡充
　子育て世帯に対する住宅ローン控除の拡充
　特定投資株式に係る各種特例（エンジェル税制）の拡充
　生命保険料控除の拡充
◎法人課税
　賃上げ促進税制の見直し
　特定税額控除規定の不適用措置の見直し
　中小企業事業再編投資損失準備金制度の損金算入措置
　戦略分野国内生産促進税制の創設
　イノベーションボックス税制の創設
　研究開発税制の見直し
　暗号資産の期末評価額・報告制度の整備
　外形標準課税の見直し
　交際費等の損金不算入制度の見直し
　現物出資の見直し
　カーボンニュートラルに向けた税制
　公益法人制度改革に伴う改正・収益事業に係る課税の見直し
◎消費課税
　プラットフォーム課税
◎国際課税
　各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税等の見直し


【特別解説】
為替差損益の研究（下）
円から換えたドルでドル建て有価証券を取得した場合の課税
　中里　実

【時事解説】
プラットフォーム課税の展望
日本の消費税制度が進むべき方向性は
　溝口史子

【実務解説】
所在等不明共有持分のキャッシュアウト制度と
源泉徴収義務の関係の検討
　羽柴研吾

【T.REVIEW】
「税務行政の将来像」について
――ドイツ租税法から見たデジタル・トランスフォーメーションと課題・展望
手塚貴大（広島大学大学院人間社会科学研究科教授）

【連載】
租税法の難問・理論編（第12回）
　中里　実
税制之理（第203回）
　森信茂樹
見解の相違を解消するヒント（第37回）
　北村　豊
続・実践租税正義学（第151回）
　増田英敏
実務に役立つ判例研究（第186回）
　林　仲宣／髙木良昌
「資産税の審理力」養成講座(第13回)
　内野　茂
租税法務学会裁決事例研究（第301回）
　東江杜羅布

【Color Page】
税制論議の最前線
　土居丈朗
新・創の駆け込み相談所
　髙橋　創
税制未来予想図
　（F.T）
やまねこの負動産コレクション
　溝口喜郎
税理士は社交力が命　４コマDEマナー
　茂垣志乙里

【コラム】
税の窓
税務・税制ニュース＆トピックス
出たとこ旅行記
　高殿　円
５択占い
　沙耶花
編集室から

【特集】
決算前に確認したい
「期ズレ」の問題と対策


「益は遅く損は早く」はなぜ見解の相違を生むのか？
税務当局からの「益は早く損は遅く」の指摘と向き合うために
　井村　旭

資産の販売又は譲渡に係る取引
数か月ごとの実地棚卸で人為的ミスを防ぐ
　田口　渉

役務の提供に係る取引
実際に行われているかの客観的な判断基準があるか
　山元俊一

有価証券の取得と評価
付随費用の範囲と損金経理の重要性
　深川裕季

知的財産権等に係る取引
ライセンス収入（使用料）の計上時期を中心に
　堀田善之

損害賠償
損害賠償請求事件の一般的な経過を踏まえ計上時期を考える
　中村和寛

損　金
財貨又は役務の費消に基づいて認識する
　村上博隆


【特別寄稿】
今改めて問う租税正義
実践租税正義学150回・裁決事例研究300回を記念して　
　増田英敏

【特別解説】
為替差損益の研究（上）
円から換えたドルをユーロに換えた場合の為替差益
　中里　実

【OPINION】
脱炭素化を見据えての減価償却制度
法定耐用年数の新構想
　成道秀雄

【実務解説】
所在不明株主に関する会社法の特例の実際
認定申請・手続活用のために押さえておきたいポイント
　皿谷　将／松田育子

国際最低課税制度の全体像と導入の留意点（下）
国際最低課税に対する法人税算定の前の「５つのステップ」
　青木一生

【時事解説】
新NISA活用のためのQ&A10
利用開始から金融商品の選び方まで
　長内　智

【T.REVIEW】
税制と所得分配
楡井　誠（東京大学大学院経済学研究科教授）


【連載】
世界標準の消費税（第９回・終）
　溝口史子
租税法の難問・理論編（第11回）
　中里　実
税制之理（第202回）
　森信茂樹
見解の相違を解消するヒント（第36回）
　北村　豊
「資産税の審理力」養成講座(第12回)
　内野　茂

【Color Page】
税制論議の最前線
　土居丈朗
新・創の駆け込み相談所
　髙橋　創
税制未来予想図
　（F.T）
やまねこの負動産コレクション
　溝口喜郎
税理士は社交力が命　４コマDEマナー
　茂垣志乙里

【コラム】
税の窓
税務・税制ニュース＆トピックス
出たとこ旅行記
　高殿　円
５択占い
　沙耶花
編集室から

【学会ルポ】
税務会計研究学会〔第35回全国大会〕
　宮崎裕士
租税法学会〔第52回総会〕
　本部勝大

【特集】
電子帳簿保存法の本格始動を機に考える
税理士デジタル化のトラブルシューティング

電子保存義務化の開始で実務はどうする
電子帳簿保存法の要点
　菊池典明

税理士・クライアント・ベンダーをめぐるトラブル

デジタルに残して，万が一の時のバックアップ体制構築を！　 （石野裕之）
デジタル化における顧問契約解約時の作法 （板倉圭吾）
会計人のリスキリングとしてのプログラミング 　（伊藤江梨）
マニュアル化しづらい作業の対応：社員さんに聞くAIとの向き合い方 　（上田智雄）
初対面でも不安にさせないデジタルコミュニケーション 　（植村拓真）
事務所でのChatGPT利用の危機管理 　（大野修平）
採用やクライアント対応はデジタル適応力も考慮する 　（大野利郎）
DX推進事業部の創設 　（久司悠衣）
原価計算システムの導入では現場の手順を漏れなく把握する 　（佐久間裕幸）
国税庁を騙った電子メールとその対策 　（菅沼俊広）
クラウドサービス提供企業と導入企業の認識のずれ 　（田口浩志）
UIのわかりづらさがソフト利用の枷に 　（田中達也）
システム導入を焦ると浸透しない　 　（智原翔悟）
DXの言葉の意味を勘違い 　（畑中孝介）
バックオフィスのDXは目的をもって 　（花城正也）
暗号資産・NFTの損益計算トラブル対応 　（藤本剛平）
「オフィスにある紙の資料」全廃までの道のりと，税理士業務DXの未来 　（丸山貴弘）
中小企業のデジタルバックオフィス化のカギは優先度設定 　（宮川大介）
デジタルマーケティングとSEO 　（森　智幸）
デジタルアーカイブで「再現性」アップ 　（山田典正）

【座談会】
初めての決算で浮かび上がった課題は？
グループ通算制度の実務対応
　京極　剛×阪上知子×山﨑裕司×足立好幸


【実務解説】
住宅ローン減税の省エネ要件化への対応
令和６年１月以降は基準を満たさない住宅が適用除外に
　糸田孝一

国際最低課税制度の全体像と導入の留意点（上）
国際最低課税に対する法人税算定の「５つのステップ」
　青木一生


【新春インタビューT.REVIEW】
就任インタビュー ８万会員の負託に応えるために
　太田直樹（日本税理士会連合会　会長）


【連載】
詳細
租税法の難問・理論編 （第10回）
　中里　実
税制之理 （第201回）
　森信茂樹
世界標準の消費税 （第８回）
　溝口史子
実務に役立つ判例研究 （第185回）
　林　仲宜／谷口智紀
「資産税の審理力」養成講座 （第11回）
　内野　茂
見解の相違を解消するヒント （第35回）
　北村　豊
続・実践租税正義学 （第150回）
　増田英敏
租税法務学会裁決事例研究 （第300回）
　道重拓矢


【Color Page】
詳細
新　税制論議の最前線
　土居丈朗
新・創の駆け込み相談所
　髙橋　創
税制未来予想図
　（F.T）
新　やまねこの負動産コレクション
　溝口喜郎
税理士は社交力が命　４コマDEマナー
　茂垣志乙里


【コラム】
詳細
税の窓
税務・税制ニュース＆トピックス
出たとこ旅行記
　高殿　円
５択占い
　沙耶花
編集室から

【BOOKS】
『傍流の正論――税歴60年の教え』
（評者）川田　剛

特集　使用者目線で使いこなす　ポイント税務の最前線／特別企画　弁護士×税理士協働の実際

特集　　適正さの判断要素はどこか　マンションの評価と問題／特別企画　新しい働き方の課税関係とリスクは　デジタルノマドの展望

特集　スタートダッシュを決める　インボイス直前対策／特別企画　管理しにくい建物をどう処理する？　空き家対応の最新事情

特集　役員報酬の最前線

特集１　多様化する「お金の払い方」の確認を　外注費と給与／特集２　フェーズ別の注意点はココだ　合同会社実務の難所