特集　最近の租税回避行為事例と包括的否認規定

相続税の実地調査でトラブルに発展しがちなのが、財産の帰属をめぐる問題だ。特に預貯金等をめぐっては、その管理・運用状況等から、相続人のものか、被相続人のものか判断が分かれるケースも多い。
そこで本特集では、相続に伴う金融資産の帰属をめぐるトラブル、さらに否認されないための事前対策の留意点・顧問先指導のポイントを、過去の是否認事例等を参考に解説・検討していく。

相続税調査と財産の帰属をめぐる問題
／税理士　塩野入文雄

預貯金・有価証券等をめぐる財産の帰属(1)
～預貯金の原資・管理者が問題となったケース
／税理士　奥田周年

預貯金・有価証券等をめぐる財産の帰属(2)
～預貯金の引出し・費消が問題となったケース
／税理士　山本和義

預貯金・有価証券等をめぐる財産の帰属(3)
～生前贈与の有無が問題となったケース
／税理士　福田真弓

生命保険金等をめぐる財産の帰属　
／税理士・CFP（R）　嶋敬介　

有料老人ホームの入居一時金をめぐる財産の帰属
／税理士　小林磨寿美

国外金融資産をめぐる財産の帰属
／税理士　田場万優

財産の帰属と「隠ぺい仮装」「ほ脱」の関係
／税理士　守田啓一

金融資産の帰属トラブルを防止するための対応策
／税理士　藤山浩泰


【フロントページ】
女性の活躍推進のため配偶者控除を廃止し、基礎控除の引上げを

滝澤多佳子　全国女性税理士連盟会長


９月３日，第二次安倍改造内閣が発足。過去最多に並ぶ５人の女性閣僚が起用 され，安倍首相の「女性の活躍推進」にかける思いの熱さが伝わった。
政府税制調査会では，ここ数十年来のテーマである「配偶者控除」の存廃をめ ぐる議論を展開。女性の活力を最大限に引き出すため，この制度をいかに見直す べきか，さまざまな意見が飛び交っている。
我が国で唯一の女性のみによる税理士団体・全国女性税理士連盟でも，配偶者 控除についてはさまざまな議論を経てきた。この８月に新会長に就任した滝澤多 佳子税理士に，この問題についての今後の展開について聞いた。（聞き手／本誌　竹渕学）


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【セミナー】
民法改正最前線
［第19回］ 債権法の焦点（19）
～賃貸借（その1）
／慶應義塾大学教授　松尾弘


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【理　　論】
●税務論文　
「中小法人課税」の改正動向とそのあり方
／税理士　鈴木修

●税務研究　
消費税の軽減税率をめぐる議論と問題点（上）
／税理士・公認会計士　井藤丈嗣

相続税増税を契機に考える「相続税予納制度」の創設
／税理士　右山昌一郎

●事例研究　
青色申告承認の取消しにおける帳簿不提示事案の新たな展開
／税理士　田部井敏雄


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【実　　務】
●法人税実務　
特定調停スキームによる企業再建と実行上の税務ポイント
／税理士　植木康彦

●会社の税務
否認事例から探る外部委託費の処理をめぐる留意点
／税理士　新村中

●経営と税務　
生産性向上設備の特例適用と実行上の留意点（上）
／税理士　浅野洋／税理士・公認会計士　米川雅人

●評価実務
判決・裁決例からみえてくる土地評価のグレーゾーン（上）
／税理士　風岡範哉

●消費税実務　
国外事業者との取引と輸出免税の該当判断
／税理士　芹澤光春

●利益計画　
洋菓子店のモデル利益計画
／中小企業診断士　栗田剛志

●難問事例　
欠損金の引継ぎ（身近な組織再編税制）
／税理士　山田俊一


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●国税通則法の実務研究
［第13回］　
Ⅵ　税務官庁の是正手続（通則法第7章の2・3）(3)
／筑波大学名誉教授・弁護士　品川芳宣


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【コラム・連載】
●深層を斬る
世界経済の景気回復の鈍化／青山学院大学教授　榊原英資

●役員給与実務の分岐点
みなし役員についての高額給与の判定／税理士　小林俊道

●税理士業務のヒヤリハット
所得控除の要件を再確認
／税理士　宮澤博

●新税務調査手続
租税不服申立手続の改正
岩垣陽一／税理士　近藤雅人

●クマオーの消費税トラブル・バスターリターンズ！
特定新規設立法人って何だ？（1）
／税理士　熊王征秀

●判決から読む憲法解釈
過大役員給与の規定の合憲性
／弁護士　木山泰嗣

●租税法令雑学塾
「とりけし」を漢字で書きなさい
／税理士　青木丈

●税金クイズどっちが正解？
／税理士　岩下忠吾／税理士　岡﨑和雄


●政界舞台裏
星雲状態続く野党

／政治ジャーナリスト　芙蓉峰人

●判決インフォメーション
／税理士　大高由美子

●国際税務基礎用語集
租税条約／前明治大学大学院教授　川田剛

●財産評価のキーポイント
土地の評価単位と広大地該当性の判定単位との関係が
争点とされた事例（宅地及び市街地農地が隣接して存する事例）（上）
／税理士　笹岡宏保

●事業承継M&A・虎の巻
上手な株式譲渡と事業譲渡の選び方
／中小企業診断士　長谷川勇

●歴史に学ぶ人心収攬術
率先垂範の忍耐　織田信長
／作家・歴史家　加来耕三

●税務キャッチ・アップ
使用貸借に係る土地等の評価
／税理士　北村英寿
相続・贈与と不動産取得税
／税理士　奥田よし子

●Q&A タックス質問箱
・所得税関係　
外国人が賃貸している国外不動産の減価償却
／税理士　茂呂和夫
・源泉税関係　
マレーシア法人の日本支店とシンガポール法人との取引
／税理士　伊藤雄二
・資産税関係　
医療法人の出資の評価と相続税等の取扱い
／税理士　松林優蔵
・会計関係　
上場準備企業における国際会計基準の適用
／公認会計士　山中成大


著者は語る
一歩先行く経営力を、最先端の ケーススタディの中から掴んでほしい


早稲田大学商学学術院教授　井上達彦氏



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別冊付録Ⅰ◆平成26年度　全国市町村税　税率一覧表

別冊付録Ⅱ◆税務情報◎・類似業種目別株価一覧（5、6月）・ほか