特集：令和２年度税制改正の概要と実務ポイント

本特集では、令和2年度税制改正の全体的な方向性やその背景等を示した巻頭の甘利明・自由民主党税制調査会長のインタビューを受けて、各個別改正項目を詳細に見ていくこととする。改正の基本的な概要とともに、税務においてどの点がポイントになるのかについても触れ、実務に役立てることとしたい。

個人所得課税／税理士　藤曲　武美
土地・住宅税制／税理士　野中　孝男
金融・証券税制／税理士　宮澤　　博
法人課税／税理士　中島　孝一
連結納税制度の見直し／税理士　村木　慎吾
資産課税／税理士　吉川　宏延
消費課税／税理士　熊王　征秀
国際課税／埼玉学園大学大学院特任教授・税理士　望月　文夫
納税環境の整備／税理士　上西左大信

【巻頭インタビュー】
令和２年度税制改正大綱の主要改正項目とその背景／自由民主党税制調査会　会長　甘利　　明


令和に年号が変わって初めての「令和２年度税制改正大綱」は新時代の幕開けにふさわしい改正項目が目立つ。オープンイノベーション税制や５Ｇ設備取得促進税制など、国際競争力の向上やデジタル経済に対応した積極的な新税制の創設が目を引く一方、連結納税制度の簡素化や未婚のひとり親に対する所得控除の改正など、粒ぞろいとなっている。大綱をとりまとめた甘利明・自由民主党税制調査会長に改正項目の議論の経過やその背景等を聞いた。（文責：編集局）


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【特別企画】
災害復興税制
雑損控除・特定損害優遇措置の適用／中央大学商学部教授　酒井　克彦
災害復興を巡る税制～「復興×税×テクノロジー」
：復興ツールとしてのトークン（暗号資産等）の可能性／千葉商科大学商経学部講師　泉　　絢也
　復興寄附金・災害義援金に係る課税上の問題／中央大学商学部教授　酒井　克彦
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　酒井研究室　臼倉　真純
　「災難」事件からみる雑損控除の適用
　　―納税者（被災者）の帰責性― ／中央大学商学部教授　酒井　克彦

【理　論】
税務論文　勝訴判決確定後の遺産分割に伴う更正の請求の際の留意点
　　　　　／島根大学法文学部准教授　谷口　智紀

税務研究　税務調査における調査官の行為の違法性（北村事件）
　　　　　／税理士　山口敬三郎

【実　務】
利益計画　薬局のモデル利益計画
　　　　　／中小企業診断士　林　　啓史


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立法趣旨から探る税務のポイント
［第55回］相続人による現金引出しと仮装・隠蔽行為
／税理士　森　　照雄

国際税務支援等リレー論文
［第28回］外国子会社合算税制実務上の判断における留意点
／税理士・公認会計士　赤塚　孝江

中小企業法講話
［第21回］濫用的会社分割と詐害行為取消権
／日本大学教授・弁護士　松嶋隆弘

実務から読み解く！消費税法基本通達のポイント
［第19回］「第６章　非課税範囲　第１節　土地等の譲渡及び貸付け」関係
／消費税実務研究会

ブラッシュアップ判例・裁決例
［第12回］税理士の死亡による従業員の退職金と相続税の債務控除
／明治学院大学法学部教授　渡辺　　充

資産・事業承継対策の実務入門
［第9回］小規模宅地特例
／野村資産承継研究所　小山　敬子

財産評価における土地の評価単位
［第3回］地目別評価の例外　その２
／税理士　風岡　範哉

粉飾決算とビジネス・ロー
［第3回］粉飾決算と刑罰
／弁護士　入江　源太・弁護士　萩原　　任

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財産評価のキーポイント
[第143回]　建築後４５年が経過した家屋の価額につき，固定資産税評価額はその実態に合わず当該家屋の解体除去費用を考慮して０円として評価することの可否が争点とされた事例（下）
／税理士　笹岡　宏保

経営デザイン・虎の巻　
[第3回]　 「経営をデザインする」のメリット
／中小企業診断士　三嶋　弘幸

先取り‼グループ通算制度とこれからのグループ経営　
[第3回]　 グループ通算制度の損益通算と欠損金の通算
／税理士・公認会計士　足立　好幸

月間ダイジェスト[令和2年1月]

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コラム・連載
深層を斬る　
第117回　世界経済は同時減速
／青山学院大学特別招聘教授　榊原　英資　

税理士業務のヒヤリハット　
第75回　関税はほんとうにわからんぜい
／ＡＢＣ税務研究会　税理士　辻村　茂樹

判決インフォメーション
／ＴＡＩＮＳ編集室　税理士　大高由美子

暗号資産を知る　
第24回（最終回）　暗号資産の税務（6）
／税理士　中尾　隼大　

判例からみる税法解釈　
第15回　共同事業から生じた所得
―東京地裁平成３０年１月２３日判決・裁判所HP（上）
／青山学院大学教授・弁護士　木山　泰嗣　

租税手続法講座　
第27回　税務調査の終了手続（3）～調査結果内容の説明・修正申告等の勧奨
／香川大学法学部教授　青木　　丈　

要件事実　
第51回　本当の意味の「立証責任」
／仙台高等裁判所判事　岡口　基一　

税金クイズ どっちが正解？
／税理士　守田　啓一
／税理士　関根　美男　


●政界裏話

第24回　首都決戦、揺れる自民
／政治ジャーナリスト　南野　洋志


会社法エッセンス
第21回　銀行取締役の善管注意義務の程度
／弁護士　林　　康弘

実務に役立つ証拠収集方法
第3回　自動車の所有者を照会するケース
／弁護士　大林　憲司

税理士さんのカウンセリング室　
第39回　「運」はコントロールできるか？
／税理士・心理カウンセラー　冨永　英里　

国際税務基礎用語集　
外国子会社合算税制――納税義務者
／前明治大学大学院教授　川田　　剛　

美味しいお酒の法と政策　
第24回　南アフリカのワイン産業
／明治学院大学法学部教授　菅　　正広

歴史に問われた起業家たちの胆力　
第48回　荘川桜と電源開発会社総裁――高碕達之助
／作家・歴史家　加来　耕三　

税務キャッチ・アップ
インボイス方式
／右山研究グループ　税理士　田久保知子
特定新規設立法人の納税義務免除の特例
／右山研究グループ　税理士　熊谷　洋平

ブックレビュー
『よくわかる民事信託―基礎知識と実務のポイント』
『はじめての確定申告から損しないフリーランス１年目の経理』
『仮想通貨脱税』

巻末資料
◆「令和元年分の類似業種比準価額計算上の業種目及び業種目別株価等について」の一部改正について（令和元年11～12月分）
◆「令和元年分の基準年利率について」の一部改正について（令和元年１１～１２月分）

別冊付録
◆税率引上げ後初めての消費税確定申告～３つの税率への対応～