特集：令和７年度税制改正の概要と実務ポイント
令和７年度の税制改正は，「103万円の壁」論議への対応に事務量を費やしたためか，全体的には小振りの改正という印象は否めない。しかし，個人所得課税においては年金税制の優遇措置，法人課税では中小企業経営強化税制の拡充など，押さえておくべき重要な改正も散見される。そこで本特集では，公表された大綱を基に，それらの改正の概要を整理するとともに，想定される実務のポイントを以下の項目ごとに解説する。

インタビュー　令和７年度税制改正大綱の全体像とその背景
　／宮沢　洋一

納税環境整備
　／松崎　啓介

個人所得課税
　／藤曲　武美

法人課税
　／野中　孝男

資産課税
　／飯田　隆一

消費課税
　／熊王　征秀

国際課税
　／望月　文夫


　今月の税務Q&A　

通　則　　災害等の発生に伴う納税緩和制度の活用（その２）～納税の猶予と換価の猶予の概要とその選択～
／税理士　黒坂　昭一

所得税　　年末調整後に扶養親族の所属を変更する場合の手続
／税理士　石橋　三男

法人税　　外国税額控除制度における利益送金税の取扱い
／税理士　森　文人

資産税　　上場株式等に係る譲渡損失に対する繰越控除
／税理士　松田　淳

消費税　　令和７年４月以後に国内事業者が電気通信利用役務の提供を受けた場合の仕入税額控除
／税理士　齋藤　文雄

電子帳簿　スキャナ保存の書類追加
／税理士　十文字俊郎


　巻頭言　

年収の「壁」の打破~収入増への悦び
　／松蔭大学大学院客員教授・弁護士　岸田　貞夫

【実　務】
　利益計画　ボードゲームカフェ業のモデル利益計画
　　／中小企業診断士　林　啓史

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立法趣旨から探る税務のポイント
　［第115回］山門型の商業施設の下にある参道と固定資産税
　　／税理士　忠岡　博

中小企業法講話
　［第81回］会社分割と商号続用規制の類推適用
　　／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

ブラッシュアップ判例・裁決例
　［第72回］総則６項第３事件～取引相場のない株式の評価につき総則６項の適用を認めた裁決例～
　　／明治学院大学法学部教授　渡辺　充

ケーススタディ　お家騒動
　［第26回］合併事業の失敗と特別支配株主による株式等売渡請求の差止め
　　／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

共有財産をめぐる法務・税務トラブルシューティング
　［第９回］権利能力なき社団からの退会
　　／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

財産評価のキーポイント
　［第204回］市街化区域内に存する農地及び雑種地（近傍比準地目：宅地）の価額算定に当たり控除すべき宅地造成費に該当するか否かにつき各種項目（整地費・地盤改良費・土止費）ごとに実務的な詳細が争点とされた事例（上）
　　／税理士　笹岡　宏保

実録　KPT社脱税指南事件～暗号資産で巨万の富を得た「億り人」の光と影
　［第７話］イスラム法?!
　　／ジャーナリスト　田中　周紀

決定打を探せ！！ 税務紛争時のターニングポイント
　［第３回］契約書が無効になる場合─「処分証書の法理」とは？─
　　／弁護士　川畑　大

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　コラム・連載　

ひと夜ヒト世に独り言
　第51回　カメラの横暴
　／お茶の水女子大学名誉教授・哲学者　土屋　賢二

税理士業務のヒヤリハット　
　第135回　年収の壁の改正で就業調整しなくてすみますか？！
　／税理士・冨永 昭雄

判決インフォメーション
　／ＴＡＩＮＳ編集室　税理士　大高　由美子

新経営ヒント
　第60回　学び合い，活かし合う場をどう作るか～AI時代のリーダーと組織の挑戦～
　／株式会社小宮コンサルタンツ　経営コンサルタント　馬場　秀樹

判例からみる税法解釈
　第75回　所得税法157条の不当性要件と不動産所得
　／青山学院大学教授・弁護士　木山　泰嗣

租税手続法講座
　第87回　行政手続法と国税通則法の関係－行政手続法の意義と適用除外等
　／香川大学法学部教授　青木　丈

デジタル財産の税務最前線
　第24回　暗号資産に係る国税庁公表の情報に追加された問
　／税理士　柳谷　憲司

税金クイズ どっちが正解？
　／税理士　守田　啓一
　／税理士　関根　美男

政界裏話　
　第84回　震災30年，首相が追悼式欠席
　／政治ジャーナリスト　浅見　亮

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シン・クマオーの消費税トラブル・バスター
　第12回　土地の譲渡と課税売上割合に準ずる割合
　／税理士　熊王　征秀

税理士のための　はじめての自治体外部監査
　第18回　業績（行政成果）公監査チェックリスト（３）
　／青山学院大学名誉教授・税理士　鈴木　豊

会社法エッセンス
　第81回　分配可能額規制を潜脱して取締役の報酬等を支払った場合における取締役の善管注意義務違反
　／弁護士　渡邊　涼介

新感覚！　租税判例深読み
　第54回　入湯税と信義則
　／税理士　林　仲宣・島根大学法文学部専任講師　横井　里保

実務に役立つ証拠収集方法
　第63回　音楽著作権の侵害に対する対応
　／弁護士　一條　典子

時代を紡ぐ言葉　
　第39回　政治改革
　／評論家　和泉　哲雄

ＰＬＡＴ ゆるっと税務
　第９回　総務部の負担はまだまだ続く
　／税理士　冨永　昭雄

視点をひろげる岡目八目
　第39回　価格転嫁を可視化するには
　／税理士　冨永　昭雄

酒井教授の百名山おぢ散歩
　第33回　幌尻岳
　／中央大学法科大学院教授　酒井　克彦

中小企業目線の国際税務入門
　第51回　海外赴任に伴う特定口座の取扱い
　／前明治大学大学院教授　川田　剛

地方税プロムナード　
　第27回　均等割について（その５）
　／地方税法研究会

歴史に問われた起業家たちの胆力
　第108回　「改革とは孤独に耐えること」武田薬品元社長・武田國男
　／歴史家・作家　加来　耕三

税務キャッチ・アップ
　所得税関係
　相続空き家の3,000万円特別控除（老人ホーム等に入所等をしていた場合）
　／税理士　鹿志村　裕

　相続税関係
　暗号資産を遺贈した場合の課税関係
　／税理士　土屋　栄悦

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月間ダイジェスト［令和７年１月］
速税トピックス　 2025年１月11日号・１月21日号・２月1日号
別冊付録　　　　 ◆令和７年度税制改正　個人・資産課税，納税環境整備